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美国特朗普当局26日公布了税收更始方案，大幅减少企业税和小我税。详细方案总结为：（1）大幅减少企业税税率，从35%降至15%。（2）小我税税率将从7档减少至3档，分袂是10%、25%和35%。（3）小我税起征点几乎翻了一番，即一对夫妻的所得税起征点将升至2.4万美元。（4）肃清遗产税、“奥巴马医保”税、替代性最低税等税种。（5）美国企业海外留存的数万亿美元将征收一次性税收。（6）取消首要由敷裕纳税人受益的定向税惠方法。从详细减税方案的内容来看，特朗普是想把持减少企业和小我税收的编制，皋牢公众，获得更多支撑，从而继续奉行执政更始。但这一减税方案的实际好处，也是不言而喻的。不仅晋升了美国企业本身的竞争力，更有利的吸引国际企业投资美国，从而发动美国就业市场继续保持安康程度。并且，针对小我的减税政策，也进一步促使本国公众具有更为充实的斲丧才能，从而促进美国经济保持繁荣。特朗普减税方案是值得我们进修的，特别是在当代社会中，一个国家经济保持安康繁荣的逻辑应该是怎样样的？税收就是国家最首要的一种财务收入情势。而影响税收的两大焦点身分，就是税基和税率。税基大，税率高，团体税收额度就高，反之团体税收额度就低。但税基与税率若是能形成互补，即税基扩大，但税率降低，那么团体税收额度仍然可以保持不变。税基缩小，税率进步，也是同理。在当代社会中，列国企业都面临着全球化的竞争，惟有尽量压低企业运营本钱，才能保持不变安康的运营状态，企业才会拥有投资和添加雇员的鼓励。当局在税收轨制的设计和办理上，只需全力辅佐企业降低运营本钱，才能实现全民就业率的连续走高。而另一面，针对绝大多数的通俗公众而言，小我及家庭税收标准降低，也能鼓励小我及家庭的斲丧进步，从而添加社会总体需求，促进经济繁荣。固然，成熟的当代社会体系中，也是要有较高标准并全面普及的根本社会保障体系。这就必要当局也要保持相应较为丰裕的税收额度，从而更好的满足社会保障体系的正常运转。欧洲列国及日本等国在这之方面要更为完满，但其配合的特点就是当局本身背负较高债务。好在这些国家在国防付出上要少于美国，同时小我及家庭的税率遍及偏高，公众们的实际收入程度差距也就不那么大。由于有精采的社保体系，即使实际收入程度并不惊人，但由于小我及家庭的实际可支配资金有限，反而不会制造公众资金高度聚积的炒作某一规模资产价钱的乱像，如制造高房价或高斲丧等。我们以伦敦、巴黎、纽约、东京等国际多数邑的高房价为例，其实是大量国际买家的拉动，这些与中国一线都市北、上、广、深的超高房价有着本质的不合。中国一线多数会生齿的实际收入程度已经不低，但高房价、高斲丧却让幸福指数不高，人们糊口压力反而较大，首要缘故缘由就是小我及家庭收入差距较大，社会保障标准还不够高，还不够完满，手中持有较多可支配资金的人们过于集中，竞相争买优良资源资产，从而形成一些关系民生规模、行业的价钱泡沫。特朗普减税方案，一方面降低美国的团体税率标准，吸引国表里企业容身美国投资兴业，辅佐继续保持美国的高就业程度。另一方面，跟着公众就业水安然安祥斲丧才能的进步，以及个税更始中进一步降低收入差距，从而支撑了美国以扩大斲丧促经济添加的正向轮回。但减税方案也有极大的弊端，这也是为何此方案出披露之后，并未获得市场的更多认可。当局将成为减税方案的最大压力方。由于美国当局已经背负巨额债务，并将于将来几个月内面临更度停摆的风险。以高额的财务赤字来运营当局，这已经是当下欧美日等西方发财国家当局办理的常态。始于2009年的欧债危机就是最好的证明。当局债务额度庞大，最首要的是影响这个国家的国际声誉。特别是这个国家在货泉、财务、利率上不能实现充实自由的情形下。美国相较而言这方面压力要小的多，但由于美元作为国际首要结算和储藏货泉，美元的汇率变化对美国经济本身的影响更为敏感。是以，若是特朗普减税方案获得经由过程，得以施行，那么美国当局在短期内必将面临更大的债务压力，影响美元在国际市场的诺言。连系特朗普减税方案的利弊分析，我们要进修美国税改中，降低企业及小我税负的总体办理标的目的，特别是在把持税收手段，降低小我及家庭收入差距上的方法。企业降税添加投资和雇员，扩大中国社会的劳动就业程度。小我及家庭有工作、有收入，也保证了根基糊口斲丧规模的扩大和需求的添加。在全力使得社会公众之间的收入差距缩小的同时，当局也要减少公务付出，加大社会保障体系的投入和完满。只需精采的社会保障体系，公众才会更乐意纳税，并减少资金聚积炒作某一规模或行业的资产价钱，从而更充实的实现中国经济的平稳有序生长，按捺社会资金错配和金融服从低下，更为实体经济的鼓励和保持繁荣创造前提。

美国共和党上台后惯用三板斧：减税、投基建和贸易保护。特朗普也不例外，其上任后第一年末就成功促使议会通过了减税法案，实属不易。很多人甚至已经将减税视为特朗普任内最大成就，特朗普在国情咨文中也用了很大篇幅列举减税的成绩，甚至表示“我们已经实行了美国历史上最大的减税和改革”。理论上来讲，减税确实能够刺激消费，鼓励投资，进而促进经济增长。但在目前美国债务已经超过20万亿美元、巨额债务犹如堰塞湖威胁美国经济的情况下，特朗普实施减税的效果如何则另当别论。首先，减税将导致美国财政收支难平衡。减税后短期内财政收入势必减少。这对于原本就财政吃紧的美国政府更是雪上加霜，减税刚开始美国政府就面临了一次关门停摆的尴尬局面，要摆平减税和减支的财政收支平衡问题，特朗普还有很长的路要走。其次，减税效果待评估。美国自己的评级机构穆迪直指减税功过难抵，警告美国政府敢减税就下调其3A评级。根据其测算，美国减税最多只能拉动美国经济增长0.1%，减税对拉动经济增长的作用微乎其微。鉴于减税本身并没有办法弥补税收缺口，近期内也未有支出削减计划来抵消财政收入的减少，因此税改效果前景不明。最后，减税的直接效果将使得未来十年美国财政赤字新增1.5万亿美元，这或将导致金融风险升高。不仅如此，美国还要平衡财政政策和货币政策之间的关系，美国大幅减税是在货币政策从非常规货币政策快速收紧而回归的过程中，是在美联储今年将缩表并加息三四次的背景下实施的，减税效果会有多少被货币政策收紧所抵消难以预料。

特朗普放大招！美国大幅减税，中国该如何应对？上任一年，特朗普终于打了个漂亮的翻身仗。当地时间12月3日凌晨，在各方的持久博弈中，参议院以51票赞成、49票反对的结果通过了共和党长达500余页的税改方案。在美国的舆论界看来，这不仅意味着特朗普和共和党的重大胜利，更是30多年以来对美国税法最大的一次调整。根据最新通过的税改法案，美国的公司税率将从35%下调为20%，个人所得税也会有不同档级的下调。美国，世界第一大经济体，全球资本市场的核心腹地，它的大幅度财税改革，无疑将对世界经济产生极大的外溢影响。政策美国的税改，最直接的影响主体，当然是美国经济。大家都知道，现阶段，国家进行宏观调控的手段主要有两个：一是财政政策，通过增加/减少税收来影响市场里的现金量，以此抑制经济过热或刺激经济发展；二是货币政策，主要是各国的中央银行通过提高/降低本国货币的汇率，影响企业等的生产成本，从而调节其经济活动热度。而在日本、欧洲等国长期的零利率甚至负利率的货币政策，依然难以刺激经济发展的情况下，美国此次的财税改革，则被寄予厚望。最直接的理解，税负的减少，也就意味着居民可支配收入和企业生产经营成本的下降，这无疑会刺激居民消费，同时增加企业利润，促进企业再投资，增强经济活力。美国的税收基金就估计，这一计划将令美国国内实际生产总值增加逾9%，实际薪酬增加8%，此外还能创造至少200万份新的永久的全职工作。特朗普则更是豪言壮语：“这是今年给所有美国人的圣诞大礼！要平均给每个美国家庭每年省税1182美元！”当然，税制改革，十分复杂，非三言两语可以说清。总得来看，美国这次税改有这么几大看点：首先，“属人制”改成了“属地制”，就是说只要在海外已经缴税，美国企业转回本国就不用再缴。此举被广泛认为会刺激美国企业利润的回流。此外，税率等级得到极大简化，多个税收被取消，包括遗产税、替代性最低税ATM等。同样能够鼓励更多的经济活动。但同时，包括美国部分议员在内的一些声音也认为，减税将会给美国政府带来巨大的财政赤字。此前，据独立税收政策中心估算，众议院版本的税改议案将在未来十年内为美国增加1.3万亿美元的赤字。在美国政府能否承受这一点上，仍在存在很大的不确定性。不过，这些都只是部分人士的判断，围绕这些判断，同样存在很多争议。事实上，目前的版本也并非最终版本，参议院通过的法案与上个月众议院所通过法案间，仍有一定的区别。未来具体会有哪些变化，什么时候实施，尚需等待。影响很重要的一点是，随着世界经济全球化进程不断加速，已经没有一个国家可以独立于其他国家的经济活动，一国的财政货币政策也将对他国经济产生深远影响。对于美国这样一个拥有高度开放的金融市场和强货币的国家来说，其影响更甚。作为世界第二大经济体，拥有高达3万亿美元外汇储备，对经贸依赖程度很高的国家，中国，无疑美国这波税改外溢影响范围中，是最受关注的国家之一。著名经济学家、商务部国际贸易经济合作研究院研究员梅新育认为，从理论上来说，美国的税改政策对中国的影响主要是两方面，一是资本流动冲击，二是货币政策带来的后续影响。首先，根据其最新的税改方案，美国的企业所得税将从35%下调至20%，这也就意味着企业的经营压力将大幅下降，这就在很大程度上，驱使美国在海外的留存利润大规模回到国内，刺激美国企业撤离中国市场。对我国的国际收支、外汇储备、人民币汇率都会产生较大的潜在冲击。其次，必须要指出的是，美国的减税政策，是基于美国“加息+缩表”的财政政策基础之上的，这一套组合拳打出，无疑会影响其他国家的基础货币投放。怎么理解？所谓加息，就是提高美元汇率，美元升值，那么人民币就变相贬值了嘛。缩表原理也相似，就是美联储要收回市场上过多的美元，总而言之，让原本就非常强势的美元变得更强，客观上也对人民币造成了贬值压力。一般来说，这种货币政策和财政政策的“双杀”，会对别国产生一定“紧缩”的作用。而这种双倍的紧缩，不仅对初级产品（未经加工的原始产品）的行情，造成很大的下行压力，更会进一步带来资本外逃压力，对国际收支、外汇储备产生很大的冲击。对于这一波冲击，我们不得不保持警惕。联想说到这里，大家心里一定跳出了一个联想：上世纪80年代中后期，美国主导下的“广场协议”（Plaza Accord），一个被很多人认为是导致了日本经济一蹶不振几十年的惊天阴谋。什么协议能如传说中这么厉害？这得说回1980年代的美国，当时美国面临了美元汇率过高、对外贸易赤字和政府财政赤字不断扩大的危机，贸易赤字一度占到了GDP的3.6%，经济极度不健康。而彼时的日本呢？于1985年取代美国成为世界上最大的债权国，其制造的产品充斥全球，资本疯狂扩张。于是，为了提振出口，美国国内出现了一种声音，用行政手段降低美元汇率，拯救美国的出口。事情进展地超乎想象地顺利，1985年，美国、日本、前联邦德国、法国、英国五国财长齐聚纽约广场饭店，达成了“日元与马克大幅升值挽回被过分高估的美元价格”的协议。此后就是大家所熟知的历史了，日元大幅升值，1985年一季度至1988年一季度，升值54%，然后巨大的经济泡沫被刺破，日本经济陷入了长达几十年的停滞，也就是经济学教材中著名的“lost decades”。那么，日本的案例跟今天的中国，有没有可比性呢？这一次，美国税改消息一出，就有很多人开始哀嚎出“冬天来了，资本荒来了，好日子到头了”，事实真的如此吗？从某种程度上来说，作为世界第二大经济体，世界上最重要的产品输出国，中国的外汇储备已跃居世界第一，人民币面临很大的升值压力。这一局面与上个世纪80年代中期的日本极为相似。但问题是，这一逻辑合理吗？且不说，在今天愈加自由的市场经济下，仅凭单一的行政力量就能对别国经济造成重创，完全不现实。即便是在“广场协议”的案例中，汇率变动带来的最大影响，也并非是产品的输出、输入，而是资本的流动和与之相应的财富效应。因此，将日本“失落的几十年”完全归咎于“广场协议”，在很多经济学家看来，是很牵强的。将美国一国的财税政策，单纯看做洪水猛兽，也是不对的。思考我们当然不能小觑美国的税改政策，但是，情况远没有想象中那么糟。设想一下，如果美国大幅减税，进一步拉大与发展中国家的税务负担差距，其他国家有没有可能在资本外逃等一系列压力下，也被迫做出减税等其他财税政策的调整呢？事实上，英国、法国以及其他主要发达国家已推动减税立法。而如果这一设想真的实现的话，这一轮全球减税战无疑可以在一定程度上，消减美国减税的政策效应。另外，很重要的一点，此前我们所作的分析都是基于一般经济学常理的判断，而现实中的经济活动，远比理论要复杂难以掌握地多。从美国国内来看，美国减税真的将百分百推动跨国企业回流吗？不尽然。税率仅仅是影响企业投资的因素之一，其他包括宏观政策、商业环境、人才条件等，都会产生很大的影响。而在梅新育看来，单一的财税政策，也很难提振美国经济，还需要跟接下来的福利等一系列社会改革结合起来，才能发挥最好的作用。这一点，自然也是跨国资本需要审慎考虑的。梅新育指出，很重要的一点是，“从特朗普访华称中国的政体适合中国人民，到近期一系列的动作来看，他偏向于减少对外部世界的干预，专注于本国经济改革，激励生产劳动……这个构想对中国乃至外部世界来说，未尝不是一件好事”，中美不是敌人，美国专注于国内经济发展，提振其经济，对我国也不是坏事。在梅新育看来，当下的中国最应该做的，还是专注自己的一系列改革，不要被外界的动作乱了阵脚。美国的税改或许对我国有一定的冲击压力，但这同样可以转化为改革的契机。当下中国的财税依然存在一些潜伏性问题，比如税率较高，转移支付和减免太多等。如果能以此为契机，对减免项目、转移支付优惠进行一定程度的压缩，减少不必要的财政支出，同时降低税率，那么中国的财政改革也将迎来广阔的空间。在这一过程中，专注自己脚下，拓宽税基，赢得更加公平、安全和可持续的财税政策，重振国家和社会的经济活动，才是当下的中国，最该坚持的思路。

可能的影响主要在于：进出口和外汇投资。第一，长期以来正是中国出口补贴政策使得中国成为世界第一出口大国。如果美国企业税收直接降低到15%，中国政府如果不对出口补贴调整的话，对美国进出口顺差有可能出现逆反；第二，如果美国企业减税，而中国企业不减税，那么美国的制造成本小于中国，可能造成中国企业在出口竞争力下降。第三，在华的外资企业可能回流美国，中国可能出现外资慌，造成外汇稳定问题。第四，美国减税可能导致美国的广大中小企业兴旺，美国经济再度崛起，科技创新重新掀起高潮，也将吸引中国企业到美国投资，中国经济增长的基础可能受到损伤。

近日，一直对特朗普非常看不惯的美国人民对这份减税方案大多持肯定态度，除了一些得了好处还卖乖的富豪。一个国家的公共政策有没有竞争力，不是互相比烂，而是不断进步。全球经济进入后危机时代之后，如何重塑经济政策的国际竞争力，而不是仅仅靠印钞票，已经成为全球的共识。特朗普的减税方案在美国参议院获得通过，这出乎很多人的意料。因为在这个方案刚提出来的时候，这个刚提出时只有一页A4纸的减税方案就受到了包括中国人民在内的各界人士的嘲笑。但更出乎意料的是，对这个方案反响最大的居然不是美国人民，而是中国一些人。某些中国人对特朗普的不负责任的减税方案给予了猛烈的抨击。特朗普的减税方案涉及的领域很多，最重要的有这么几条：一是将美国企业的所得税从目前的35%降至15%，力度很大。这条减税措施在减轻美国企业负担，和欧洲企业所得税基本持平之后，从企业所得税本身而言，美国在制度层面的竞争劣势得到了很大的改观。特别是，这个减税方案对美国制造业回归的政策显然是有很大的好处的。二是大幅度降低海外美国企业利润汇回美国的所得税，从35%降至7%-14.5%区间，这对于大量的美国海外企业将利润汇回美国的刺激力度是非常大的。为了逃避高额的税收，美国500强企业在海外大量囤积利润，据Business Insider报道，瑞银统计的截至去年四季度的数据显示，美国企业囤积在海外的利润高达2.4万亿美元，其中最高的30家公司境外留存利润总和就达到1.4万亿美元。在减税之前，这些利润如果汇回美国，需要缴纳6000多亿的利润。三是在个人所得税方面，除了大幅度提高个税扣除额，还把个税从七档减至四档，分别为12%、25%、35%和39.6%。这无论对低收入群体，还是高收入群体，减税效果都非常明显。减少个税最大的好处，当然是有利于刺激美国的消费。当然，在这个过程中，有很多美国的富豪明确表示并不愿意为自己减税，有这么高的觉悟真让中国很多经常想办法逃税的富豪们汗颜。就此而言，中国要真正获得国际竞争力，减税，大幅度减税无疑是不二选择。无论是鼓励制造业，鼓励创新，还是鼓励居民消费，不减税是很难的。美国的债务负担那么重，还有勇气推出如此规模的减税方案，中国口口声声政府债务风险可控，比例适合，为什么就不敢拿出一个最真诚的减税方案提升我们税收政策的国际竞争力呢？对于有些人抨击美国减税，我昨天发的一个阅读量过百万的微博也许可以解释：“为什么要谴责美国减税，因为美国不应该减税，税本来就不高。我们这么高，我们都不减少，不该减的居然来凑热闹！不骂你骂谁? ”

据报道，连日来，美国减税对中国可能带来的影响引发了海内外高度关注，专家指出，不能忽视了中国近年来财税体制改革的进展，就是没有看到开放型经济体存在的政策外溢效应，只有坚持辩证、理性、全面，才能避免误区，进而有效应对。报道称，目前，美国国会参众两院通过的减税版本还有一定差异，未来减税法案落地还需要参众两院协商一致并再次通过后经美国总统签字才能生效。据美国税收基金会测算，在最佳状态下，此轮减税将使美国内生产总值整体增加6.9至8.2个百分点，新增就业岗位200万个。多位专家指出，减税通常应当在经济发展较快、国家税收稳定增长的时期进行。从历史上看，减税本身一方面可能加剧美国不同群体之间的社会矛盾，另一方面则可能影响政府的民生保障能力及金融稳定能力。因此，面对美国减税，中国既没必要过度追捧，也没必要亦步亦趋。分析人士称，美国减税从短期来看会通过吸引资金回流等途径促进美国经济复苏，而长期效果则取决于多种因素，具有很大不确定性而在某种程度上，税收与发债的作用又是等效的。未来，如果美国出现政党轮替，政府可能再次把税率抬升以偿还债务。希望减税不会影响中国企业的发展！

当地时间4月26日，据媒体报道，美国总统特朗普团队终于公布了大众期待已久的新税改政策草案。大幅度的商业税和个人税降低也与特朗普在竞选时的“减税”口号基本相符。这也被很多人称为“史上最狠”的减税计划。据CNN报道，特朗普此次出台的税改政策内容主要包括：将个人税中最高税率由39.6%降为35%；将税率划分等级从7级简化为3级；将企业税猛降至15%。特朗普的草案将把税率划分等级从此前的7级简化为3级，分别是10%、25%和35%。（现行的缴税系统的等级是10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%）这三个级别的具体数字和特朗普在竞选时公开宣布的有一定出入，但总体接近。但目前情况分析，白宫还没有公布这三级税率等级分别适用的收入人群。所以目前还很难看出具体会对大伙儿带来什么样的改变。与此同时，特朗普税改计划还将增加一倍标准抵税额（Standard Tax Dection）。目前实施的是单身个人为$6,300，结婚夫妇合为$12,700。在改革后，一对夫妇的抵税额可以得到$24,000。标准扣除额的提高意味着会有更大范围的收入群体甚至不用交税！